如何充分利用税收优惠政策做税收筹划

作者：诚立会计 | 发布时间：2024-09-23

小微企业税收优惠政策。

一、充分利用小微企业税收优惠政策：

案例：运输公司共有10个运输车队，资产总额为800万元，每个车队年均盈利100万元，整个运输公司年盈利1000万元。那么应该如何做可以合理合法节税呢？应该如何享受优惠政策呢？

筹划思路：将10个运输车队分别注册为独立的子公司。

筹划前：运输公司需要缴纳企业所得税=1000*25%=250万元。

筹划后：企业所得税=100*25%*20%*10=50万元。

减轻税收负担：250-50=200万元。

二、销售过程中选择不同合同主体签订合同的税收筹划：

1、一般纳税人身份的一般计税下的应纳税=销售额*适用税率-进项额*适用税率=销项税-进项税。

2、小规模纳税人身份的简易计税应纳税额=销售额*征收率

3、寻找无差别平衡点的增值率：假设X为增值率，S为不含税销售额，P为不含税购进额，并假定一般纳税人适用税率为13%，小规模纳税人适用征收率为3%。

以不含税销售额无差别平衡点增值率计算来说明：

一般纳税人的增值率为：X=（S-P）/S

一般纳税人应纳增值税=S*13%-P*13%=S*X*13%

小规模应纳增值税=S*3%

假设两种纳税人纳税额相等时：

即S*X*13%=S*3%，则X=23.08%

结论：当实际增值率小于平衡点增值率23.08%时，

一般纳税人比小规模纳税人省税。

当实际增值率=平衡点增值率23.08%时，

一般纳税人和小规模纳税人税负相同。

当实际增值率大于平衡点增值率23.08%时，

小规模纳税人比一般纳税人省税。